Кассовая книга электронный вид

При ведении расчетов наличными денежными средствами организация должна иметь кассу организации, сотрудника кассира-операциониста, вести кассовую книгу, и вести журнал кассира-операциониста, а в случае получения выручки от юридических лиц – кассовый аппарат.

Ведение кассовой книги возможно как вручную, так и в электронном виде.

Кассовая книга ведется вручную в журнале, установленной формы (ее можно приобрести в типографии), листы которого в начале года нумеруются, сам журнал сшивается, и заверяется печатью. Затем каждый день заполняется вручную шариковой ручкой, под копирку. Второй экземпляр является отчетом кассира.

При ведении кассовой книги в электронном виде, необходимо распечатывать приходные и расходные кассовые ордеры за каждый день (если были операции с наличностью), вкладной лист и соответственно отчет кассира. Распечатанный лист кассовый книги должен быть подписан кассиром и главным бухгалтером с расшифровкой подписей, а также в обязательном порядке должно быть указано прописью количество приложенных документов (РКО и ПКО) В конце текущего года кассовую книгу необходимо сшить и заверить печатью и подписями директора и главного бухгалтера. Листы в электронной кассовой книге нумеруются по порядку с начала года. На последнем листе календарного месяца кассовой книги проставляется общее количество листов за этот месяц, а на последнем листе за год- общее количество листов за все 12ть месяцев. В кассовой книге сначала должны быть указаны все приходные кассовые ордеры, затем расходные. После чего подсчитывается итог, т.е., остаток денежных средств в кассе, который передается на начало следующего текущего дня. Ведение кассовой книге контролирует главный бухгалтер.

Следует отметить, что кассовая книга в организации должна быть одна в одном экземпляре. Но если организация имеет филиалы или структурные подразделения, то для удобства они могут вести свои, отдельные кассовые книги. Такая методика ведения кассовой книги должна быть регламентирована приказом. Например, если обособленное подразделение является самостоятельным субъектом, т.е., имеет свой баланс, то передает в головную организацию только копии кассовой книги, а оригиналы оставляет у себя. Если же не выделено на отдельный баланс, то обособленное подразделение ведет отдельный раздел, который прошнуровывается и пронумеровывается, скрепляется печатью и подписями и передается в головную организацию вместе с первичными документами, оставляя у себя копии. Данные об остатках денежных средств должны быть отражены как при составлении баланса обособленного подразделения, так и сводного баланса организации в целом.